采购单位：芜湖市铁山宾馆有限公司

发布日期：2025年6月11日

截止日期：2025年6月16日

一、项目概述

1. 项目名称：芜湖市铁山宾馆有限公司及子公司经营审计服务项目。

2. 项目背景：本公司为评估经营成果、识别经营风险、提升管理水平，现需选聘会计师事务所开展经营审计服务。

3. 审计目的：评估公司及子公司盈利能力、成本控制效率、资源使用效益；识别经营管理、内部控制、财务核算等方面风险并提出改进建议；促进完善内部控制，提升管理水平和经济效益。

4. 审计期间：2024年1月1日 - 2024年12月31日。

二、审计内容

（1）内部控制制度： 评估公司及子公司内部控制制度是否健全、有效，包括但不限于：财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度存货管理制度、固定资产管理制度、风险管理。

（2）营业收入真实性审计

收入确认合规性：①核查收入确认是否符合《企业会计准则》要求，是否存在跨期确认、虚增收入（如虚构合同、虚假客户等）或隐瞒收入。②对比销售合同、POS流水、发票系统、银行对账单的一致性，验证收入真实性；

特殊业务核查：①检查现金券、营销券销售、预收款、折扣促销等业务的账务处理是否规范。②抽查大额客户交易，核实合同履约进度与收入确认时点的匹配性。

（3）成本费用控制审计

人工成本合理性：①分析人工成本占营业收入的比例，对比行业标准或历史数据，核查是否存在超编、虚列工资、违规补贴等问题。②抽查工资发放明细与社保缴纳数据，验证人效匹配性。

能耗成本管理：①核查水、电、燃气等能耗支出的波动合理性，结合客房入住率、季节因素等分析异常波动原因。②检查节能措施执行情况（包括不限于设备维护记录、节能改造投入等）。

费用报销规范性：抽查差旅费、采购费、维修费等大额费用单据，核实审批流程、发票真伪及业务真实性。

（4）经营目标完成率与预算执行差异分析

目标达成分析：对比年度营收、利润、成本费用率等核心指标的实际完成值与预算目标，量化差异并分析原因。

预算编制合理性：评估预算编制依据是否充分（如历史数据、市场预测等），是否存在盲目压缩或虚高目标。

预算调整合规性：检查预算调整是否履行审批程序，调整理由是否充分合理。

三、项目审计工作与原则

1.严格按照独立、客观、公正的原则进行审计，遵守注册会计师职业道德准则和审计准则。

2.按照双方约定的内容、质量、时间完成审计业务，出具审计报告并对审计报告的真实性、合规性负责。

3.坚持审计服务中的重要性原则，在考虑环境、资源、风险、成本等各因素的基础上，关注重要事项，提高审计服务质量。

4.坚持审计服务中的保密性原则，签订保密协议；全体审计人员应对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,不得利用其为自己或他人谋取利益。

5.严格按照审计准则的要求，认真、准确、详细地编制审计工作底稿和各种审核表，对有问题的事项要做好审计记录并及时取证。

6.审计过程中，在保持审计工作独立性的前提下，审计人员要接受委托方的监督、检查。

四、选聘报价单位标准

1.参选人须按照《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号）文件的相关要求。

2.选聘报价标准：审计费用报价、会计事务所资质条件、执业记录、信息安全管理、风险承担水平、无不良记录等。

五、报价单位资格要求

1、资质条件：参选单位须具备合法有效的营业执照，且经营范围涵盖审计服务；具备财政部门颁发的会计师事务所执业证书。

2、执业记录：近三年内无重大执业质量问题，未受到行业主管部门的行政处罚或行业协会的自律惩戒。

3、信息安全管理：具备完善的信息安全管理制度，能够有效保障审计过程中涉及的商业秘密和客户信息的安全。

4、风险承担水平：具备足够的专业人员和资源，能够承担本项目的审计风险。

5、无不良记录：近三年内未被列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单等不良记录名单。

六、报价要求

1、报价形式：本次报价为一次性书面报价，报价单位需按照本询价文件的要求，提供详细、明确的报价文件，包括但不限于审计费用报价、审计工作方案、项目团队人员配置及简历等。

2、报价内容：审计费用报价应包括但不限于人工费用、差旅费用、资料费用等所有与本项目审计相关的费用。报价单位需明确报价的计费方式（如按项目总价、按工作量计费等），并提供详细的费用明细。

3. 报价文件的组成：

报价函：明确报价单位名称、联系人、联系方式、报价金额等基本信息。（需加盖公章）。

审计工作方案：包括对本项目审计工作的整体规划、工作流程、时间安排、质量控制措施等内容。

项目团队人员配置及简历：列出参与本项目审计的主要人员名单，包括姓名、职务、专业资质、工作经验等，并附上相关人员的简历。

资质证明文件：提供营业执照副本复印件、会计师事务所执业证书复印件、法定代表人身份证明或授权委托书等相关资质证明文件。

其他相关材料：如近三年内类似项目审计案例、执业质量评价报告、信息安全管理制度等能够证明本单位综合实力和专业能力的材料。

4、报价文件的递交：报价文件需密封包装，并在封口处加盖报价单位公章。

递交截止时间：2025年6 月16 日17:30 。

递交方式：密封报价文件加盖公章、联系人、电话（包含报价单、保险方案、公司资质文件等）可通过现场递交或邮寄方式送达至芜湖市镜湖区更兴路6号铁山宾馆采供部，收件人：王经理，联系电话：13605597070 ，逾期送达或未按要求密封的报价文件将被拒收。

七、选聘标准

1、审计费用报价：在满足项目审计要求的前提下，报价的合理性将作为重要的选聘因素之一。报价单位需综合考虑项目工作量、难度、风险等因素，合理确定报价，避免恶意低价竞争或虚高报价。

2、会计事务所资质条件：优先选择资质齐全、信誉良好、具有丰富审计经验的会计师事务所。

3、执业记录：近三年内无重大执业质量问题，未受到行业主管部门的行政处罚或行业协会的自律惩戒的单位将获得优先考虑。

4、信息安全管理：具备完善的信息安全管理制度，能够有效保障审计过程中涉及的商业秘密和客户信息的安全的单位将获得优先考虑。

5、风险承担水平：具备足够的专业人员和资源，能够承担本项目的审计风险的单位将获得优先考虑。

6、无不良记录：近三年内未被列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单等不良记录名单的单位将获得优先考虑。

八、评审与选聘

芜湖市铁山宾馆有限公司将组建专门的评审小组，对报价单位的报价文件进行综合评审，重点考察报价单位的资质条件、执业记录、审计工作方案、项目团队人员配置、报价合理性等因素。

九、结果通知：评审后3个工作日内书面通知中标单位。

十、合同签订

中选单位在收到中选通知书后，应在 3日内与芜湖市铁山宾馆有限公司签订审计服务合同。

十一、本公告发布法定媒体

本次询价公告在铁山宾馆网站上。http://www.ts-hotel.cn

十二、联系方式

联系人：王经理

电话：13605597070

地址：芜湖市镜湖区更兴路6号铁山宾馆采供部